ضريبة الشركات في الإمارات

فرضت الهيئة الاتحادية للضرائب ضريبة اتحادية على صافي الدخل السنوي للشركات والأعمال بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 وتعديله بالقانون رقم 60 لسنة 2023، وتسري على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد الأول من يونيو 2023، ويستحق سداد الضريبة خلال تسعة أشهر من انتهاء السنة المالية للشركة.

شروط ضريبة الشركات في الإمارات ومعدلاتها وخطوات التسجيل

تشمل الضريبة تفاصيل الخاضعين والمستبعدين والمعدلات وإجراءات التسجيل والإلغاء والمستندات المطلوبة، وذلك على النحو التالي:

• تعريف ضريبة الشركات:
  ضريبة تُفرَض على صافي ربح الشركات والأعمال والكيانات ذات الصفة الاعتبارية والأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون أنشطة أعمال، وتُؤدَّى بشكل سنوي وفق السنة المالية للشركة أو جزء منها، بعد تقديم إقرار ضريبي وإعداد قوائم مالية عن تلك الفترة.
• الخاضعون لضريبة الشركات:
  • الشخصيات الاعتبارية المؤسَّسة داخل الإمارات.
  • الشخصيات الاعتبارية الأجنبية التي تُدار وتُسيَّر من داخل الإمارات.
  • الشخصيات الاعتبارية غير المقيمة التي تمتلك منشأة داخل الإمارات.
  • الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون أنشطة أعمال في الإمارات ويحققون دخلاً يتجاوز مليون درهم خلال السنة الميلادية من هذه الأنشطة.
• المستبعدون من ضريبة الشركات:
  بموجب القرار الوزاري رقم 139 لسنة 2023، تُستبعَد الأنشطة التالية:
  • المعاملات مع أشخاص طبيعيين، باستثناء تلك المتعلقة بأنشطة خاضعة للضريبة.
  • النشاط المصرفي والتأميني الخاضع للرقابة التنظيمية.
  • أنشطة التمويل والتأجير الخاضعة للرقابة التنظيمية.
  • النشاط المتعلق بامتلاك واستغلال العقارات غير التجارية الواقعة خارج المناطق الحرة.
  • الأنشطة المتعلقة بتملك الملكية الفكرية أو استغلالها.
  • الأنشطة المساندة للأعمال المستبعدة من ضريبة الشركات.
• معدلات ضريبة الشركات في الإمارات:
  تتفاوت نسب الضريبة وفق نوع الدخل وطبيعة النشاط:
  • الدخل السنوي الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 375,000 درهم: 0%.
  • الدخل السنوي الخاضع للضريبة الذي يزيد على 375,000 درهم: 9%.
  • الأنشطة المؤهلة في المناطق الحرة للمعاملات مع عملاء البر الرئيسي أو الخارج: 0%.
• خطوات التسجيل في ضريبة الشركات:
  يتم التسجيل عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب باتباع الخطوات التالية:
  1. الانتقال إلى صفحة تسجيل الدخول في موقع الهيئة الاتحادية للضرائب والنقر على “تسجيل الدخول بالهوية الإماراتية” في حال وجود حساب، أو إنشاء حساب جديد.
  2. إدخال رقم الهوية الإماراتية ومتابعة إجراءات تسجيل الدخول.
  3. تحديد الشخص الخاضع للضريبة والنقر على “عرض”، ثم النقر على “استمرار” أسفل أيقونة ضريبة الشركات.
  4. قراءة الإرشادات والتعليمات ثم النقر على “بدء”.
  5. إدخال تفاصيل الكيان، وتشمل: نوع الكيان، النوع الفرعي، دولة بدء التأسيس، تاريخ التأسيس، والفترة الضريبية.
  6. إدخال تفاصيل الرخصة الرئيسية، وتشمل: جهة الإصدار، رقم الرخصة، تاريخ الإصدار، تاريخ الانتهاء، الاسم القانوني والتجاري باللغتين العربية والإنجليزية، ثم رفع نسخة من الرخصة التجارية.
  7. إدخال تفاصيل الفرع المحلي إن وجد، وبيانات الاتصال (الدولة، المدينة، الشارع، المبنى، رقم الهاتف، البريد الإلكتروني).
  8. إضافة المفوضين بالتوقيع ومراجعة البيانات ثم النقر على “تقديم”.
• خطوات إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات:
  يتم إلغاء التسجيل عبر الموقع ذاته باتباع الإجراءات التالية:
  1. الانتقال إلى صفحة تسجيل الدخول في موقع الهيئة الاتحادية للضرائب والنقر على “تسجيل الدخول بالهوية الإماراتية” وإدخال رقم الهوية.
  2. التحقق من الأهلية لتقديم طلب إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات.
  3. تعبئة طلب الإلغاء بالمعلومات المطلوبة ورفع المستندات اللازمة.
  4. تقديم الإقرار الضريبي النهائي وتسديد جميع الرسوم والغرامات المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب.
• المستندات المطلوبة للتسجيل:
  تتباين المستندات بحسب فئة مقدم الطلب:
  • الأشخاص الطبيعيون: الرخصة التجارية، وبطاقة الهوية الإماراتية، وجواز السفر للشخص الخاضع للضريبة.
  • الشخصية الاعتبارية: الرخصة التجارية، وبطاقة الهوية الإماراتية، وجواز سفر الشخص المفوض بالتوقيع، وإثبات تفويض المخول بالتوقيع.
• قانون ضريبة الشركات في الإمارات:
  يتوفر تحميل نصوص المراسيم القانونية المنظِّمة للضريبة عبر الروابط التالية:
  • تحميل المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال pdf.
  • تحميل المرسوم بقانون اتحادي رقم 60 لسنة 2023 بتعديل أحكام المرسوم رقم 47 لسنة 2022 pdf.

بطاقة ضريبة الشركات في الإمارات