طريقة احتساب ضريبة الشركات في الإمارات

تعتمد طريقة احتساب ضريبة الشركات في الإمارات على صافي الدخل السنوي خلال الفترة الضريبية، وفق القانون الاتحادي رقم (47) لسنة 2022 وتعديله. يُعفى الدخل الذي لا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي من الضريبة كلياً، فيما تُطبَّق نسبة 9% على ما يزيد عن هذا الحد، لتشمل الشركات والأعمال والأنشطة المشمولة بالقانون.

طريقة احتساب ضريبة الشركات في الإمارات

يتم احتساب الضريبة المستحقة على مرحلتين وفق الخطوات التالية:

1. احتساب صافي الدخل السنوي للشركة خلال الفترة الضريبية (الإيرادات مطروحاً منها التكاليف).
2. تطبيق نسبة 0% على الجزء الذي لا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي من صافي الدخل، وهو الجزء المعفى كلياً من الضريبة.
3. تطبيق نسبة 9% على الجزء الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي من صافي الدخل.
4. جمع الناتجين للحصول على إجمالي ضريبة الشركات المستحقة عن الفترة الضريبية وفق المعادلة: ضريبة الشركات = (الدخل حتى 375,000 × 0%) + (الدخل الزائد عن 375,000 × 9%).

مثال على احتساب ضريبة الشركات في الإمارات

لتوضيح طريقة احتساب ضريبة الشركات، يأتي المثال التالي على شركة (أ) تعمل في الإمارات وخاضعة للضريبة، إذ حققت إيرادات سنوية بلغت 7 ملايين درهم وتحملت تكاليف بقيمة مليون درهم:

• صافي دخل الشركة = 7,000,000 – 1,000,000 = 6,000,000 درهم إماراتي.
• الضريبة على أول 375,000 درهم = 375,000 × 0% = 0 درهم.
• صافي الدخل الزائد عن 375,000 درهم = 6,000,000 – 375,000 = 5,625,000 درهم.
• الضريبة على صافي الدخل الزائد = 5,625,000 × 9% = 506,250 درهم إماراتي.
• إجمالي ضريبة الشركات المستحقة = 0 + 506,250 = 506,250 درهم إماراتي.

بطاقة ضريبة الشركات في الإمارات